世界各国电子烟税率政策

随着电子烟越来越受欢迎，它自然成为了政府需要税收收入的目标，在美国和其他地方，电子烟税正在被提议并定期通过。征税通常会遭到减少烟草危害倡导者、电子烟行业贸易组织的代表和电子烟消费者的反对，而烟草控制组织以及肺、心脏和癌症协会则支持征税。

美国的电子烟税

美国还没有对电子烟产品征收联邦税。国会已经提出了向电子烟征税的法案，但迄今为止还没有一个获得通过所需的支持。

美国各州、地区和市政当局对电子烟征税

2019年之前，9个州和哥伦比亚特区对电子烟产品征税。这一数字在2019年的前七个月翻了一番还多。一年多来，关于JUUL和青少年电子烟的道德恐慌几乎天天占据新闻头条，促使立法者采取行动“阻止这种流行病”。

截至2021年初，美国29个州、一些城市和县、哥伦比亚特区和波多黎各对电子烟产品征税。

阿拉斯加

虽然阿拉斯加没有州税，但一些市政当局也有自己的电子烟税：

·朱诺区、西北北极区和彼得堡区对含尼古丁的产品征收相同的45%批发税

·安克雷奇自治市已通过55%的批发税，该税将于2021年1月1日生效

·马塔努斯卡-苏西特纳自治市镇征收55%的批发税

加州

加州对“其他烟草产品”征收的税每年由州平等委员会制定。它反映了对卷烟征收的所有税款的百分比。最初这相当于批发成本的27%，但在56号提案将卷烟税从每包0.87美元增加到2.87美元后，电子烟税急剧增加。对于从2020年7月1日开始的年度，所有含尼古丁产品的税收为批发成本的56.93%

科罗拉多州

2020年，科罗拉多州选民批准对含尼古丁的电子烟产品（包括瓶装烟油）征收不断升级的税，这反映了科罗拉多对非卷烟烟草产品的征税。该税将于2021年1月1日按（制造商标价的）30%的税率生效，并将在2022年增至35%，2023年增至50%，2024年增至56%，最终在2027年增至62%。对于被FDA认定为“修改风险”的产品，税率降低50%

康涅狄格州

该州征收两级税，对封闭系统产品（pods，cartridges，cigalikes）的烟油每毫升征收0.40美元，对开放系统产品（包括瓶装电子烟液和电子烟设备）的批发征收10%

特拉华州

对含尼古丁的烟油征收每毫升0.05美元的税

哥伦比亚特区

美国国会大厦将电子烟归类为“其他烟草产品”，并根据与卷烟批发价格挂钩的税率对批发价格征税。对于设备和含尼古丁的电子烟油，该税目前定为批发成本的96%

格鲁吉亚

对封闭系统产品（pods，cartridges，cigalikes）中的烟油征收每毫升0.05美元的税，对开放系统设备和瓶装烟油征收7%的批发税

伊利诺伊州

对所有电子烟产品征收15%的批发税。除了全州税外，库克县和芝加哥市（位于库克县）都有自己的电子烟税：

·芝加哥对任何含有尼古丁的电子烟产品（瓶装烟油或预装设备）征收每单位1.50美元的税，并对烟油本身征收每毫升1.20美元的单独税。（芝加哥电子烟用户还必须支付每毫升0.20美元的库克县税。）由于税收过高，芝加哥的一些电子烟商店出售零尼古丁烟油和DIY装尼古丁，以避免大瓶烟油每毫升的高额税

·库克县以每毫升0.20美元的税率对含有尼古丁的产品征税

印第安纳州

印第安纳州在其2021年的预算法案中包含了两级电子烟税。新税将是预装式烟弹等封闭系统产品批发成本的25%，以及开放系统产品的15%零售（销售税），如瓶装。该税将于2022年7月1日生效。

堪萨斯州

对所有烟油征收每毫升0.05美元的税，无论是否含有尼古丁

肯塔基州

对瓶装烟油和开放系统设备征收15%的批发税，对预装烟弹和盒式征收每单位1.50美元的税

路易斯安那州

对含尼古丁的电子烟油征收每毫升0.05美元的税

缅因州

对所有电子烟产品征收43%的批发税

马里兰州

对所有开放式电子烟产品（包括烟油）征收6%的销售税，对容量低于5毫升的容器（pods，cartridges，disposables）中的烟油征收60%的销售税。除了州税：

·蒙哥马利县对所有电子烟产品征收30%的批发税，包括没有烟油的设备

马萨诸塞州

对所有电子烟产品征收75%的批发税。法律要求消费者提供证据证明他们的电子烟产品已被征税，否则他们将被扣押，初犯罚款5，000美元，再犯罚款25，000美元

明尼苏达州

2011年，明尼苏达州成为第一个对电子烟征税的州。税收最初是批发成本的70%，但在2013年增加到批发成本的95%，这些成品含有尼古丁（一次性电子烟、换弹电子烟、瓶装烟油）并从外州运入。但是，对于明尼苏达州生产的瓶装烟油，仅对尼古丁本身征税

内布拉斯加州

该州对电子烟产品不征税，但有一个城市征收：

·自2019年以来，奥马哈已将电子烟产品纳入该市3%的烟草税

内华达州

对所有电子烟产品征收30%的批发税

新罕布什尔州

对开放系统电子烟产品征收8%的批发税，对封闭系统产品（pods，cartridges，cigalikes）征收每毫升0.30美元的批发税

新泽西新泽西州

新泽西州对基于换弹和盒式的产品征收每毫升0.10美元的烟油税，瓶装烟油零售价的10%，烟油批发价格的30%。新泽西州议员在2020年1月投票表决将两级电子烟油税增加一倍，但新法案被州长菲尔·墨菲否决

新墨西哥州

新墨西哥州有两级电子烟油税：瓶装烟油批发12.5%，容量低于5毫升的每个烟弹0.50美元

纽约州

对所有电子烟产品征收20%的零售税

北卡罗来纳州

对含尼古丁的烟油征收每毫升0.05美元的税

俄亥俄州

对含尼古丁的烟油征收每毫升0.10美元的税

俄勒冈州

对所有尼古丁“吸入输送系统”征收65%的批发税，包括硬件和“组件”（包括烟油）。该税还包括IQOS等加热不燃烧烟草产品（HNB），但豁免在有执照的大麻药房出售的所有电子烟产品

宾夕法尼亚州

宾夕法尼亚州40%的批发税最初是对所有电子烟产品征收的，但法院在2018年裁定，该税只能适用于烟油和包含烟油的设备。宾夕法尼亚州蒸汽税在批准后的第一年关闭了该州100多家小企业

波多黎各

烟油每毫升税0.05美元，电子烟每单位税3.00美元

犹他州

对烟油和预填充式设备征收56%的批发税

佛蒙特州

对烟油和设备征收92%的批发税——这是所有州征收的最高税款

弗吉尼亚州

对含尼古丁的烟油征收每毫升0.066美元的税

华盛顿州

该州于2019年通过了两级零售烟油税。它向购买者收取每毫升0.27美元的烟油（含或不含尼古丁），装在尺寸小于5毫升的烟弹和墨盒中；对每毫升烟油收取0.09美元在大于5mL的容器中

西弗吉尼亚州

对所有烟油征收每毫升0.075美元的税，无论是否含有尼古丁

威斯康星州

仅对封闭系统产品（pods，cartridges，cigalikes）中的烟油征收每毫升0.05美元的税，无论是否含有尼古丁

怀俄明州

对所有蒸汽产品征收15%的批发税

世界各地的电子烟税

和美国一样，世界各地的立法者还不了解电子烟产品。在立法者看来，这些新产品似乎对香烟税收构成威胁（事实确实如此），因此他们的冲动往往是征收高额税收，然后抱最好的希望。

国际电子烟税

阿尔巴尼亚

对含尼古丁的烟油征收每毫升10列克（0.091美元）的税

阿塞拜疆

所有烟油每升税（每毫升约0.01美元）征收20马纳特（11.60美元）

巴林

对于含尼古丁的烟油，该税是税前价格的100%。这相当于零售价的50%。征税的目的尚不清楚，据称该国禁止使用电子烟

克罗地亚

虽然克罗地亚在账簿上有电子烟油税，但目前税率为零

塞浦路斯

对所有电子烟油征收每毫升0.12欧元（0.14美元）的税

丹麦

丹麦议会通过了每毫升2.00丹麦克朗（0.30美元）的税收，该税将于2022年生效。电子烟和减少危害的倡导者正在努力推翻这项立法

爱沙尼亚

2018年，爱沙尼亚对所有烟油征收每毫升0.20欧元（0.24美元）的消费税。2020年12月，Riigikogu（议会）暂停征税——从2021年4月1日起生效，持续到2022年12月31日——目的是结束因过度征税而增长的大型黑市（以及风味禁令）。据消费者尼古丁组织NNASmokeFreeEstonia称，“自混合、跨境和走私的烟油占整个爱沙尼亚烟油市场的62-80%。”

芬兰

对所有烟油征收每毫升0.30欧元（0.34美元）的税

希腊

对所有烟油征收每毫升0.10欧元（0.11美元）的税

匈牙利

对所有烟油征收每毫升20福林（0.07美元）的税

印度尼西亚

印度尼西亚的税是零售价的57%，似乎只适用于含尼古丁的烟油（“烟草的提取物和精华”是措辞）。该国官员似乎更喜欢公民继续吸烟

意大利

在多年对消费者征收使电子烟的成本比吸烟高出两倍的税收之后，意大利议会于2018年底批准了一项新的、更低的电子烟油税率。新税比原税低80-90%。现在，含尼古丁烟油的税收为每毫升0.08欧元（0.09美元），零尼古丁产品的税收为0.04欧元（0.05美元）。对于选择自己制作烟油的意大利电子烟用户，PG、VG和调味剂均不征税

约旦

设备和含有尼古丁的烟油的税率为到岸价（成本、保险和运费）价值的200%

哈萨克斯坦

虽然哈萨克斯坦在账簿上有电子烟油税，但目前税率为零

肯尼亚

肯尼亚税于2015年实施，设备税为3，000肯尼亚先令（27.33美元），替换物为2，000肯尼亚先令（18.22美元）。税收使电子烟比吸烟贵得多（每包香烟税为0.50美元）——而且可能是世界上最高的电子烟税

吉尔吉斯斯坦

对含有尼古丁的烟油征收1吉尔吉斯斯坦索姆（0.014美元）每毫升

拉脱维亚

不寻常的拉脱维亚税使用两个基础来计算烟油的消费税：每毫升税0.01欧元（0.01美元），以及对所用尼古丁的重量征收额外税（每毫克0.005欧元）

立陶宛

所有烟油每毫升税0.12欧元（0.14美元）

马来西亚

对电子烟设备征收10%的税，对烟油征收每毫升40仙（0.10美元）的税。但是，含尼古丁的产品只能通过处方合法获得

黑山

对所有烟油征收每毫升0.90欧元（1.02美元）的税

北马其顿

每毫升烟油税0.2马其顿第纳尔（0.0036美元）。该法律包含允许从2020年到2023年每年7月1日自动提高税率

巴拉圭

法律将电子烟归类为烟草制品，征收16%的税（可能基于批发价）。但是，大多数卖家不会将产品注册为烟草，而是以其他分类方式进口

菲律宾

对含有尼古丁的烟油（包括预灌装产品），每10毫升（或10毫升的一部分）征收10菲律宾比索（0.20美元）的税。换句话说，任何超过10ml但低于20ml的体积（例如，11ml或19ml）都以20ml的税率征收，以此类推

波兰

对所有烟油征收每毫升0.50波兰兹罗提（0.13美元）的税

葡萄牙

对含尼古丁的烟油征收每毫升0.30欧元（0.34美元）的税

罗马尼亚

对含有尼古丁的烟油征收每毫升0.52罗马尼亚列伊（0.12美元）的税。有一种方法可以根据消费者价格的增长每年调整税收

俄罗斯

一次性产品（如cigalikes）按每件50卢布（0.81美元）征税。含尼古丁的烟油按每毫升13卢布0.21美元征税

沙特阿拉伯

烟油和设备的税是税前价格的100%。这相当于零售价的50%

塞尔维亚

所有烟油每毫升税4.32塞尔维亚第纳尔（0.044美元）

斯洛文尼亚

对含尼古丁的烟油征收每毫升0.18欧元（0.20美元）的税

韩国

第一个征收国家电子烟税的国家是大韩民国（韩国，在西方通常称为韩国）——2011年，同年明尼苏达州开始对烟油征税。目前，该国对烟油有四种单独的税收，每一种都指定用于特定的支出目的（国家健康促进基金就是其中之一）。（这类似于美国，联邦卷烟税最初专用于支付儿童健康保险计划）。韩国的各种烟油税加起来高达每毫升1，799韩元（1.60美元），而且对一次性烟弹和替换烟弹征收的废物税为每20个烟弹24.2韩元（0.02美元）

瑞典

对含尼古丁的烟油征收每毫升2克朗（0.22美元）的税

多哥

征税高达45%（相信是基于批发价）

阿拉伯联合酋长国（UAE）

烟油和设备的税费为税前价格的100%。这相当于零售价的50%